«Déficit foncier» (земельный дефицит) — это французский налоговый механизм, позволяющий инвестору вычесть стоимость реставрационных и ремонтных работ в арендном объекте из доходов от недвижимости, а затем из общего налогооблагаемого дохода — до 10 700 € в год (до 21 400 € для энергоэффективных работ). Это один из самых эффективных рычагов, чтобы отремонтировать старый объект под аренду и снизить налог.
Что такое déficit foncier?
Дефицит возникает, когда вычитаемые расходы по сдаваемому без мебели объекту (работы, проценты, расходы на управление) превышают полученную арендную плату. Этот дефицит сначала зачитывается против прочих доходов от недвижимости, а затем — в части работ — против общего дохода. Это механизм общего права, без зонирования и без потолков аренды, поощряющий ремонт арендной недвижимости.
Какая налоговая выгода для инвесторов?
Часть дефицита, относящаяся к работам, зачитывается против общего дохода до 10 700 € в год, и до 21 400 € для энергоэффективных работ (продлено до 31 декабря 2027 года). Излишек переносится: на общий доход в течение 6 лет и на доходы от недвижимости в течение 10 лет.
- Вычет работ по вашей предельной ставке налога (чем выше налогообложение, тем сильнее эффект).
- Без зонирования, без потолка аренды и без ограничений по доходу арендатора.
- Совместимо с другими доходами от недвижимости; идеально для старого объекта под ремонт.
Какие работы подлежат вычету?
При режиме фактических расходов и аренде без мебели вычитаются работы по ремонту, содержанию и улучшению (кровля, электрика, сантехника, утепление, окна, приведение к нормам и т. д.). При этом работы по строительству, реконструкции или расширению не вычитаются. Поэтому корректная квалификация работ имеет решающее значение.
Условия, которые необходимо соблюсти
- Сдавать объект без мебели и применять режим фактических расходов по доходам от недвижимости.
- Сохранять объект в аренде до 31 декабря 3-го года после зачёта дефицита.
- Хранить подтверждения работ (счета подрядчика) и чётко разделять вычитаемые расходы.
- Правильно квалифицировать характер работ (ремонт/улучшение, а не реконструкция).
Роль Genesius в вашем проекте
Déficit foncier опирается на действительно допустимые и хорошо задокументированные работы. Это профиль Genesius: мы обеспечиваем полное управление проектом вашего арендного ремонта, с подробной сметой по позициям и корректными счетами — что помогает обосновать вычет. Узнайте о нашем предложении на странице Ремонт и строительство.
Мы также сопровождаем инвесторов-нерезидентов: дистанционное управление, отчётность и координация под ключ.
Частые вопросы о déficit foncier
Какую сумму можно вычесть по déficit foncier?
Часть дефицита по работам зачитывается против общего дохода до 10 700 € в год, и до 21 400 € для энергоэффективных работ. Излишек переносится на 6 лет (общий доход) и 10 лет (доходы от недвижимости).
Какие работы дают право на déficit foncier?
Работы по ремонту, содержанию и улучшению сдаваемого без мебели объекта. Строительство, реконструкция и расширение не вычитаются.
Есть ли минимальный срок аренды?
Да: объект должен оставаться в аренде без мебели до 31 декабря 3-го года после года зачёта дефицита против общего дохода.
Входит ли déficit foncier в потолок налоговых вычетов?
Нет. Дефицит — это вычет из дохода, а не снижение налога: он не подпадает под потолок налоговых вычетов в 10 000 €.
Занимается ли Genesius налоговой частью?
Нет. Genesius выполняет работы и управление проектом, с корректными сметами и счетами. Налоговую сторону подтверждает ваш консультант или бухгалтер.
Эта статья предоставлена в информационных целях и не является налоговой консультацией. Суммы и условия могут меняться; проверьте свою ситуацию у налогового консультанта или бухгалтера.